自動振替貸付

似た制度と場面を並べて整理します。

自動振替貸付は保険会社が自動的に行い、契約者貸付は契約者が任意に申し込む点も対比の軸になります。

自動振替貸付は、払込猶予期間を過ぎても保険料が払われないとき、解約返戻金の範囲内で保険会社が自動的に保険料を立て替える制度です。立替えは「借入れ」なので、所定の利息が付きます。

• ・立替分と利息は、いつでも返済できる
• ・返済しないまま保険金・解約返戻金を受け取るときは、元利合計が差し引かれる
• ・貸付金の元利合計が解約返戻金を超えると、それ以上立て替えられず契約は失効する

利息は保険会社所定の利率で計算され、返済しないままだと元利金が積み上がっていきます。保障は続きますが「タダで続く」わけではない、と押さえます。解約返戻金がない（または少ない）契約では、そもそも利用できません。掛捨て型の定期保険などは対象になりにくく、終身保険や養老保険など解約返戻金が積み上がる契約で機能する制度です。

自動振替貸付で保険料の払込みに充当された金額は、貸付けが行われた年の生命保険料控除の対象になります。契約者が現金で払っていなくても、その年に支払った保険料として扱われるためです（所得税基本通達76-3）。

後日その貸付金を保険会社へ返済しても、返済した年に同じ保険料の控除を改めて受けることはできません。