ある時点の家計の「資産」と「負債」を並べて、財産の状態を写し取った一覧表です。家計の健康診断のような道具として登場します。
左に資産（預貯金・住宅など）、右に負債（住宅ローンなどの借金）を並べ、その差額が「純資産」です。キャッシュフロー表が「お金の流れ（動画）」なら、こちらは「今の残高（写真）」とイメージすると違いがわかります。
個人バランスシート
3級からFP3級から出てくる用語です。2級・1級でも必要になります。
資産・負債は作成時点の時価で計上
個人バランスシートの資産・負債は、購入時の価格（取得価額）ではなく作成時点の時価で記入するのが原則です。株式・投資信託・不動産は値動きするため、現在の評価額で計上します。
生命保険は特殊で、解約返戻金相当額（いま解約したら戻る額）で計上します。まだ保険事故は起きておらず、今確定しているのは解約時の金額だからです。死亡保険金額で計上するのは誤りです。
個人バランスシートの主な項目は、次の額で計上します。
- ・株式・投資信託・不動産：時価
- ・生命保険：解約返戻金相当額
- ・住宅ローン：残債（負債の部）
自宅として利用している土地・建物も、生活の本拠であっても除外せず時価で資産に計上します。
純資産＝資産−負債（計算例）
左に資産、右に負債を並べ、その差額が純資産です。
純資産 ＝ 資産合計 − 負債合計
負債を足してしまう符号ミスに注意します。
計算例
- ・資産 ＝ 預貯金等800 ＋ 株式300 ＋ 生命保険240 ＋ 自宅2,800 ＝ 4,140万円（株式・自宅は時価、生命保険は解約返戻金相当額で計上）
- ・負債 ＝ 住宅ローン1,900 ＋ その他60 ＝ 1,960万円
- ・純資産 ＝ 4,140 − 1,960 ＝ 2,180万円
純資産は家計の健全性をみる指標の一つです。プラスであっても、返済の負担、すぐ使える資産の量、将来の収支まで併せて確認します。
個人バランスシートは、キャッシュフロー表（将来の収支の流れ）と違い、ある一時点のストックを時価で切り取ったものです。
⚠️ 試験のひっかけポイント
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「自宅不動産や上場株式は取得時の価額（購入価額）で記載する」は誤り。資産は作成時点の時価で計上する
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生命保険を死亡保険金額で計上するのは誤り。正しくは解約返戻金相当額（まだ保険事故は起きていない）
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「自宅の土地・建物は生活の本拠なので資産に計上しない」は誤り。自宅も時価で資産に計上する
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純資産を求める際に負債を足すのは誤り。純資産＝資産合計−負債合計
内容の確認情報
主な一次資料・確認先
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