FP3級から出てくる用語です。2級・1級でも必要になります。
上場株式や投資信託の売買について、証券会社が1年間の損益計算をまとめて代行してくれる口座です。本来は自分で年間の損益を集計して申告しますが、その手間を軽くするための仕組みです。
証券会社が計算を代行してくれる、確定申告がラクになる口座とイメージするとよいです。損益通算や繰越控除を受けたいときは、源泉徴収ありでもあえて確定申告できます。
上場株式等を売買する口座は、証券会社の関与のしかたで区分が分かれます。
表：上場株式等の口座区分別にみた損益計算と確定申告の比較
特定口座（源泉徴収あり）は、証券会社が年間の譲渡損益を計算し所得税等を源泉徴収してくれるため、原則として確定申告が不要になる口座です。証券会社が計算を代行し、確定申告がラクになるのが持ち味です。
「特定口座（源泉徴収あり）は金額にかかわらず確定申告が義務づけられる」は誤り。源泉徴収で完結し確定申告は不要（義務ではない）
源泉徴収ありだと一切申告できない、と考えたら誤り。損益通算・繰越控除を受けたいときは任意で確定申告できる
譲渡益の税率を「20％」などとしたら誤り。上場株式等の譲渡益は20.315％（所得税15％・復興0.315％・住民税5％）の申告分離課税
一般口座や特定口座（源泉徴収なし）で自動的に申告不要になると考えたら誤り。申告不要にできるのは特定口座（源泉徴収あり）
主な一次資料・確認先
特定口座を、問題で身につける
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