相続税の基礎控除

3級から

FP3級から出てくる用語です。2級・1級でも必要になります。

相続した財産のうち、ここまでは相続税がかからないという基本の非課税枠です。財産がこの枠に収まれば、相続税はかからず申告も原則いりません。

枠の大きさは「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で決まり、相続人が多いほど枠も大きくなります。まずこの枠を超えた部分に税金がかかる、とイメージすると分かりやすいです。

計算式と金額

遺産に係る基礎控除額＝ 3,000万円＋ 600万円 × 法定相続人の数

課税価格の合計額がこの基礎控除額以下なら、相続税はかからず申告も原則不要です。

計算例：法定相続人が3人の場合。

3,000万円＋ 600万円 × 3人＝ 4,800万円

基礎控除額は600万円の倍数になると覚えると、生命保険金の非課税枠（500万円×人数）との混同を防げます。

基礎控除の計算に使う「法定相続人の数」には、独自のカウントルールがあります。

この同じ数え方は、死亡保険金・死亡退職金の非課税限度額（各500万円×人数）の計算にも共通で使います。

執筆・編集：コツコツFP編集部／編集長：Taro

主な一次資料・確認先

相続税の基礎控除を、問題で身につける

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本用語集は試験対策用の一般情報です。個別相談ではありません。詳細・編集方針

⚠️ 試験のひっかけポイント

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相続放棄した人を除いて数えたら誤り。基礎控除の「法定相続人の数」は放棄がなかったものとして含める（放棄者も1人と数える）

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実子がいるのに普通養子を2人とも数えたら誤り。実子がいれば養子は1人まで、実子がいなければ2人まで

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基礎控除の「600万円」を「500万円」とすり替える誤答に注意。500万円は死亡保険金・死亡退職金の非課税限度額の数字

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特別養子を養子の人数制限に含めたら誤り。特別養子は実子とみなされ制限を受けない