死亡保険金の非課税枠

3級から

FP3級から出てくる用語です。2級・1級でも必要になります。

相続人が受け取る死亡保険金のうち、一定額までは相続税がかからないという枠です。保険金は残された家族の生活を支えるお金なので、まるまる課税しないよう配慮されています。

枠の大きさは「500万円×法定相続人の数」で決まります。遺族の当面の暮らしを守るためのしくみ、とイメージすると分かりやすいです。

非課税枠の計算式と対象者

相続人が受け取る死亡保険金には、「500万円×法定相続人の数」の非課税限度額があります。

適用を受けられるのは相続人が受け取った場合のみです。相続を放棄した者や相続人でない人が受け取った保険金には、非課税枠は使えません。

ただし放棄者がいても、「法定相続人の数」のカウントには放棄がなかったものとして含めます（枠の金額は減りません）。

なお、係数は500万円です。600万円は基礎控除（3,000万円＋600万円×人数）の係数なので、混同に注意します。

複数の相続人が保険金を受け取った場合、非課税限度額を各人が受け取った保険金の比で按分します。

計算例：法定相続人3人（放棄者なし）。妻が2,400万円、長男が1,200万円を受け取った場合

死亡保険金の非課税枠（500万円×人数）と、死亡退職金の非課税枠（同じく500万円×人数）は、それぞれ別枠で使えます。合算して1つの枠ではありません。

相続人3人なら、保険金1,500万円＋退職金1,500万円で最大3,000万円まで非課税になります。

死亡退職金がみなし相続財産になるのは、被相続人の死亡後3年以内に支給が確定したものです。

執筆・編集：コツコツFP編集部／編集長：Taro

主な一次資料・確認先

死亡保険金の非課税枠を、問題で身につける

『コツコツ』は、この用語が出る一問一答から本試験レベルの問題まで“つい解いてしまう”学習アプリ。まちがえた問題は忘れかけた頃に自動でまた出るから、用語がちゃんと記憶に残ります。FP3級・FP2級、どちらも無料ではじめられます。

スマホで開く

スマホで開く

本用語集は試験対策用の一般情報です。個別相談ではありません。詳細・編集方針

⚠️ 試験のひっかけポイント

・

非課税限度額を「600万円×法定相続人の数」と出したら誤り。正しくは500万円（600万円は基礎控除の係数）

・

複数人が受け取ったとき、非課税枠を1人が独占して使えると考えるのは誤り。受取額の比で按分する

・

「相続放棄した者が受け取った死亡保険金にも非課税の適用がある」と出たら誤り。放棄者の受取分には非課税枠を使えない

・

「人数計算で放棄者を含めない」と出たら誤り。金額計算の法定相続人の数には放棄者も含める

・

死亡保険金と死亡退職金の非課税枠を「合わせて1つの枠」と出したら誤り。それぞれ別枠