その人の事情に合わせて、税金の計算のもとになる所得を減らしてくれる仕組みです。同じ収入でも、家族を養っていたり医療費がかさんだりと事情はさまざまです。そこで税金の計算前に所得から一定額を差し引き、負担を公平にします。
大きく、扶養など「人」に関わる人的控除と、医療費など「支出」に関わる物的控除に分けられます。
所得控除
3級からFP3級から出てくる用語です。2級・1級でも必要になります。
所得控除と税額控除は「引く場所」が違う
人的控除と物的控除
所得控除は、扶養など「人」に関わる人的控除と、支出など「モノ・お金の事情」に関わる物的控除に大きく分かれます。主な例は次のとおりです。
- ・人的控除：基礎控除・配偶者控除・扶養控除
- ・物的控除：医療費控除・社会保険料控除・小規模企業共済等掛金控除・雑損控除
いずれも所得金額から差し引く所得控除であり、税額から引く税額控除（住宅ローン控除など）とは働く場所が違います。
まちがえやすい控除の振り分け
似た支出でも、どの控除に入るかが決まっています。
- ・社会保険料控除：生計を一にする配偶者・親族の分（国民年金・国民健康保険料など）を納税者が支払った場合も全額が対象
- ・小規模企業共済等掛金控除：確定拠出年金（iDeCo）の掛金はこちら（社会保険料控除ではない）。自営業者は年最大81.6万円
- ・雑損控除：対象は災害・盗難・横領の3つ。詐欺・恐喝による損失は対象外。控除しきれない損失は3年間繰り越せる（白色でも可）
⚠️ 試験のひっかけポイント
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「住宅ローン控除は所得金額から控除する」は誤り。住宅ローン控除は税額控除（所得税額から直接引く）
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「医療費控除は税額から控除する」は誤り。医療費控除は所得控除（所得金額から引く）
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「給与所得控除は所得控除の一つである」は誤り。給与所得控除は給与所得を計算する段階で収入から引くもので、所得控除ではない
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「iDeCo（確定拠出年金）の掛金は社会保険料控除の対象」は誤り。iDeCoは小規模企業共済等掛金控除の対象
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「詐欺・恐喝による損失は雑損控除の対象になる」は誤り。雑損控除の対象は災害・盗難・横領の3つだけ
内容の確認情報
主な一次資料・確認先
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